天才カリスマ経営戦略コンサルタント大澤隆之の会計学講座

IQ169 人が思いつかないような全く新しい切り口からの経営戦略を提案する、カリスマコンサルタント大澤隆之のブログ

大澤隆之 天才カリスマ経営戦略コンサルタントの会計基礎講座

こんにちは

経営戦略コンサルタント

大澤隆之です

 

やはりみんなお金が大事

お金が大好き

良いこと、世の中のためになること、人にためになること・・・

いくら偉そうなこと言っても

結局は金儲け

 

ホントに、社会貢献したいなら、自分がそんなに豪遊しないで、困っている人のために使ったらと

キャバクラとかクラブで遊びまわっている経営者を見る度思う

 

そのくせ、偉そうに、社会貢献を語っているのは、ただの言いたがり?

アホすぎてイライラすらしないけど

たまにひどくてつい怒鳴ってしまう、まだ大人げない私ですが

 

少しでも勉強して頑張ってお金稼いで

人よりほんの少しだけ裕福に生きて

残りは社会のために頑張りましょう

 

社会が歪んでいると自分も歪みます

社会格差は人の健康とか全ての人に悪影響です

そんなことを考えつつ

 

大澤隆之で

宜しく

 

 

 

 

 

そもそも現金って何??

 

現金及び現金同等物の流れ

現金を使って現金同等物(TB,CP、MMF)を買うことはただの内部構成変化に過ぎない

 

 

現金 コイン、紙幣、check、預貯金など

現金同等物  満期まで3か月以内、価値の変動わずか  CP、TB、MMF

 

これらまとめて、財務諸表では、cash として扱います。

 

注 当座貸越 overdraftsは、負債→ 負の現金同等物

 

 

キャッシュフロー計算では、

キャッシュフローがなくても、将来のキャッシュフローに重大な影響を及ぼしそうな取引は開示します

例えば、CBの株式への転換

Nonmonetary exchange

ローンによる資産の購入など

です

 

Operating activities

通常の営業活動 Sale, purchase, salary, expense

Interest  受取利息、支払利息   ⇒ IFRSでは      investingでもOK!

受取配当金  他社の株を持っている ⇒ IFRSでは     investingでもOK!

 

税金の支払

 

間接法の方が一般的 net incomeを調整して計算

ていうか、直説法で作っても、間接法でも併記しなくちゃならない

IFRSは併記不要

 

IFRSでは、短期売買目的で保有する有価証券もoperating

 

 

 

Investing activities

Operating activity以外の資産に関わる全てのキャッシュフローを含む

有価証券bond, stock 売却・購入、つまり他社のもの

有形固定資産PPE  売却・購入

貸付金loans

 

PPEをnoteで支払った場合⇒金の動きはない⇒キャッシュフローなし

 

 

Financing

自社の経営に直結したもの

Stockの発行、TSの取得  自社

Bondの発行、償還     自社

Note payable

支払配当金  自社 株主に対して

 

 

キャッシュフロー計算書では、現金受領、現金支払いは、

netではなく、grossで表す

 

 

営業費用の現金払い金額について

当期の営業費用‐前払い費用期首残高+前払い費用期末残高

       +未払い費用期首残高―未払い費用期末残高

 

考え方

未払いってことは、金が出て行っていないけど、費用扱いになってるってことでしょ

 

そしたら期末残高、費用から引いていいよね

まだ金が出て行ってないからね

 

 

前払いってことは、

まだ財務諸表で費用として認識してないけど、もう払っちゃったわけだから金がないよね

てことは、

費用として足さなアカンね

 

 

 

equity method における投資損益は、operating activities に含む

 

 

間接法ポイント

 

資産は逆方向  つまり、増えたら引く、減ったら足す

負債は同方向  つまり、増えたら足す、減ったら引く

 

premium 利益から引く

discount   利益に足す

 

なんでやねん、と思った方

 

 

仕分けをみて

 

Dr Cash

    Discount on BP

Cr BP

 

ディスカウト発行の仕分けこんな感じだけど、

Discout on BPは資産側にあるよね?

 

最初額面より安く発行したけど

時間の経過と共に、額面に近づく

つまり、資産みたいなもの

と思うと

納得!!

 

 

□その他

  • Depreciationは、費用計上しても、実際には金が出て行かない

だから

金は足し戻す

 

  • PPEgainlossnet incomeに含まれているよね?

てことはまた入れたら二重計上

だから引く

PPEの売却などは、operating ではないっす

 

  • equity method による投資損益

これって実際には、子会社が利益を出したかどうかで、その後配当されたとは限らない

つまり、金が流れていないわけ

それなのに、net incomeに加えられているので、逆向きに消去

 

  • 資産の評価下げも、金が動いたわけではない

 

 経営戦略コンサルタント

大澤隆之

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